giapnv1994
04-08-2016, 11:21 AM
Các nghiệp vụ làm giảm khoản “phải thu nội bộ” trong đơn vị
1. Đối với đơn vị cấp dưới
- Căn cứ vào thông báo hoặc chứng từ xác nhà của đơn vị cấp trên về số được chia các quỹ doanh nghiệp kế toán, thông qua kế toán trọn gói (http://quocluat.vn/dich-vu-ke-toan/dich-vu-ke-toan-cho-doanh-nghiep) , ghi:
Nợ TK 1.368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển
Có TK 415 - Quỹ dự phòng tài chính
Có TK 431 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi
- Số lỗ về hoạt động sản xuất kinh doanh được cấp trên chấp nhận cấp bù, ghi:
Nợ TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối
- Phải thu đơn vị cấp trên và các dơn vị nội bộ khác về doanh thu bản hàng nội bộ, kế toán ghi:
Nợ TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
- Khi chi hộ, trả hộ cho đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác, ghi:
Nợ TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 11.1, 112......
2, Các nghiệp vụ làm giảm khoản “Phải thu nội bộ” trong đơn vị
- Đối với đơn vị cấp dưới
+ Khi nhận được tiền hoặc vật tư, tài sản của cấp trên hoặc đơn vị nội bộ khác thanh toán về tài khoản phải thu, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112, 152, 153, ....
Có TK 1368 - Phải Ihu nội bộ khác
+ Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với cái khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng, kế toán ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
- Đối với đơn vị cấp trên:
+ Trường hợp đơn vị trực thuộc phải hoàn lại vốn kinh doanh cho đơn vị cấp trên, khi nhận được tiền do dơn vị trực thuộc nộp lên kế toán ghi;
Nợ các TK 111, 112,
Có TK 1361 - Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc
+ Căn cứ vào báo cáo của đơn vị trực thuộc về số vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc đã nộp vào ngân sách nhà nước theo sự ủy quyền của cấp trên, kế toán ghi:
Nợ TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh
Có TK 1361 - Vốn kinh doanh ồ các đơn vị trực thuộc
+ Khi nhận được tiền do đơn vị cấp dưới nộp lên về nộp tiền lãi kinh doanh, nộp về quỹ dầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng, phúc
các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, báo cáo qua dịch vụ kế toán chuyên nghiệp (http://quocluat.vn/dich-vu-ke-toan/dich-vu-ke-toan-cho-doanh-nghiep) , kế toán ghi:
Nợ TK 111, i 12,
Có TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
1. Đối với đơn vị cấp dưới
- Căn cứ vào thông báo hoặc chứng từ xác nhà của đơn vị cấp trên về số được chia các quỹ doanh nghiệp kế toán, thông qua kế toán trọn gói (http://quocluat.vn/dich-vu-ke-toan/dich-vu-ke-toan-cho-doanh-nghiep) , ghi:
Nợ TK 1.368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển
Có TK 415 - Quỹ dự phòng tài chính
Có TK 431 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi
- Số lỗ về hoạt động sản xuất kinh doanh được cấp trên chấp nhận cấp bù, ghi:
Nợ TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối
- Phải thu đơn vị cấp trên và các dơn vị nội bộ khác về doanh thu bản hàng nội bộ, kế toán ghi:
Nợ TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp
- Khi chi hộ, trả hộ cho đơn vị cấp trên và các đơn vị nội bộ khác, ghi:
Nợ TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
Có TK 11.1, 112......
2, Các nghiệp vụ làm giảm khoản “Phải thu nội bộ” trong đơn vị
- Đối với đơn vị cấp dưới
+ Khi nhận được tiền hoặc vật tư, tài sản của cấp trên hoặc đơn vị nội bộ khác thanh toán về tài khoản phải thu, kế toán ghi:
Nợ TK 111, 112, 152, 153, ....
Có TK 1368 - Phải Ihu nội bộ khác
+ Bù trừ các khoản phải thu nội bộ với cái khoản phải trả nội bộ của cùng một đối tượng, kế toán ghi:
Nợ TK 336 - Phải trả nội bộ
Có TK 1368 - Phải thu nội bộ khác
- Đối với đơn vị cấp trên:
+ Trường hợp đơn vị trực thuộc phải hoàn lại vốn kinh doanh cho đơn vị cấp trên, khi nhận được tiền do dơn vị trực thuộc nộp lên kế toán ghi;
Nợ các TK 111, 112,
Có TK 1361 - Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc
+ Căn cứ vào báo cáo của đơn vị trực thuộc về số vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc đã nộp vào ngân sách nhà nước theo sự ủy quyền của cấp trên, kế toán ghi:
Nợ TK 411 - Nguồn vốn kinh doanh
Có TK 1361 - Vốn kinh doanh ồ các đơn vị trực thuộc
+ Khi nhận được tiền do đơn vị cấp dưới nộp lên về nộp tiền lãi kinh doanh, nộp về quỹ dầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng, phúc
các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu, báo cáo qua dịch vụ kế toán chuyên nghiệp (http://quocluat.vn/dich-vu-ke-toan/dich-vu-ke-toan-cho-doanh-nghiep) , kế toán ghi:
Nợ TK 111, i 12,
Có TK 1368 - Phải thu nội bộ khác